Neplatiteľ DPH vystavuje faktúru inak než platiteľ. Väčšina chýb pritom nie je v tom, čo na doklade chýba, ale v tom, čo tam zostalo navyše: stĺpec DPH, sadzba 23 % a rekapitulácia, ktorú neplatiteľ nemá čo rozpisovať.
Tu je, čo na faktúre neplatiteľa musí byť, čo tam nepatrí a ako si to nastaviť raz.
Kto je neplatiteľ DPH
Neplatiteľ je podnikateľ, ktorý nie je registrovaný pre daň z pridanej hodnoty. Registrácia je povinná, keď za kalendárny rok prekročíš obrat 50 000 € (podmienky registrácie na stránke Finančnej správy) — platiteľom sa vtedy stávaš od 1. januára nasledujúceho roka. Ak obrat v priebehu roka presiahne 62 500 €, staneš sa platiteľom skôr.
Pod týmito hranicami fakturuješ bez DPH. Nie preto, že by si mal výnimku, ale preto, že daň jednoducho neuplatňuješ.
Čo musí faktúra neplatiteľa obsahovať
Náležitosti faktúry z § 74 zákona o DPH sa na teba nevzťahujú — ten paragraf platí pre platiteľov dane. Tvoj doklad sa riadi dvoma inými predpismi:
| Predpis | Čo z neho vyplýva |
|---|---|
| § 3a Obchodného zákonníka | obchodné meno, sídlo alebo miesto podnikania, právna forma, IČO, označenie registra a číslo zápisu |
| § 10 zákona o účtovníctve | označenie dokladu, obsah a účastníci, peňažná suma, dátum vyhotovenia a dátum uskutočnenia |
Číslo zápisu je položka, na ktorú sa najčastejšie zabúda. S. r. o. uvádza obchodný register vrátane oddielu a vložky, živnostník číslo živnostenského registra. Podľa § 3a to platí aj pre web a úradnú písomnú komunikáciu, nielen pre faktúry.
K tomu si na doklad prakticky pridaj poradové číslo, dátum splatnosti, popis položiek s množstvom a jednotkovou cenou, bankové spojenie a variabilný symbol. Ak chceš, aby ti odberateľ zaplatil rýchlejšie, pridaj QR kód na platbu.
Čo na faktúre neplatiteľa nemá byť
- Stĺpec DPH a sadzba. Nič nezdaňuješ, takže niet čo uvádzať.
- Riadky Základ DPH a DPH. Rekapitulácia dane patrí na doklad platiteľa.
- Označenie „faktúra – daňový doklad". Daňový doklad vystavuje platiteľ dane.
- IČ DPH. Nemáš ho pridelené. IČO a DIČ áno, IČ DPH nie.
Namiesto toho sa na doklad bežne píše veta „Nie som platiteľ DPH." Zákon ju nevyžaduje, ale ušetrí odberateľovej účtovníčke jeden telefonát.
Oslobodené plnenia sú niečo iné
Neplatiteľ neúčtuje DPH, lebo nie je registrovaný. Oslobodené plnenie je iná situácia: ide o činnosť, ktorú od dane oslobodzuje priamo zákon.
Typickým príkladom je zdravotná starostlivosť podľa § 29 zákona o DPH. Finančná správa pod ňu radí aj starostlivosť poskytovanú zubnými lekármi vrátane zubnej techniky. Naopak, predaj liekov a zdravotníckych pomôcok oslobodený nie je a výkon, ktorého hlavným cieľom je posudok pre tretiu stranu, napríklad pre poisťovňu, má tiež iný režim.
Ak takéto plnenia poskytuješ, na doklad sa zvykne uvádzať veta o oslobodení, napríklad „Zdravotná starostlivosť oslobodená od DPH podľa § 29 zákona o DPH". Konkrétne znenie si nechaj potvrdiť od svojej účtovníčky — závisí od toho, čo presne fakturuješ.
Ako to nastavíš v Easy Faktúre
Nastavuješ to raz, nie pri každej faktúre.
- Otvor Nastavenia → Fakturácia.
- Vypni prepínač Firma je platiteľ DPH. Z faktúr aj proform tým zmizne stĺpec DPH, sadzba pri položkách aj rekapitulácia.
- Do poľa Poznámka na doklade napíš vetu, ktorá sa má tlačiť v pätičke každého dokladu — napríklad zákonné oslobodenie od dane.
- Vo Vzhľade PDF si vyber medzi variantmi Klasik a Čistý.
Dve veci, ktoré stoja za zmienku. Doklad si nastavenia zmrazí pri vystavení: keď o pol roka prepneš prepínač, staré faktúry sa neprepíšu a zostanú presne také, ako ich odberateľ dostal. A na jeden doklad sa zmestí až 1 000 položiek, takže sa dá fakturovať aj po jednotlivých výkonoch, nielen jednou sumou.
Proforma a dobropis u neplatiteľa
Popri faktúre budeš potrebovať ešte dva doklady a pri oboch platí to isté pravidlo o DPH.
Proforma nie je účtovný doklad. Je to výzva na zaplatenie vopred, neúčtuje sa a nezakladá daňovú povinnosť. Používa sa pri zálohách a pri nových odberateľoch. V Easy Faktúre má vlastný číselný rad a rovnako ako faktúra ide bez DPH.
Dobropis opravuje už vystavenú faktúru — zle uvedená suma, vrátený tovar, zrušená objednávka. Nikdy neprepisuj vystavenú faktúru: doklad, ktorý má odberateľ v účtovníctve, sa opravuje ďalším dokladom, nie prepísaním pôvodného.
Číselné rady sú pre faktúry, proformy aj dobropisy samostatné a formát čísla si nastavíš tokenmi. Zmena už rozbehnutého radu je chránená potvrdením, aby v ňom nevznikla diera.
Neplatiteľ a rok 2027
Jedna vec sa neplatiteľom zmení. Od 1. 1. 2027 musí vedieť elektronické faktúry prijímať každý podnikateľ, teda aj neplatiteľ DPH. Vystavovať ich cez Peppol budeš musieť až po skončení prechodného obdobia.
Znamená to, že keď ti dodávateľ pošle e-faktúru, musíš ju vedieť prevziať. Podrobnosti sú v článku o povinnej elektronickej fakturácii od 2027.
Či je konkrétny odberateľ platiteľ, si vieš pozrieť v nástroji na overenie IČ DPH — odpovie aj to, či nejde o registrovanú osobu podľa § 7a, ktorá IČ DPH má, ale platiteľ nie je.
Nastav raz, fakturuj bez rozmýšľania
Ak dnes fakturuješ zo vzoru v tabuľke, prečítaj si aj kedy taká šablóna prestane stačiť.
Registrácia je zadarmo a prvých 10 operácií kryje uvítací kredit. Potom platíš 0,10 € bez DPH za faktúru, bez mesačného paušálu — koľko to vyjde pri tvojom objeme.